由总经理统一负责，和下属的4位部门经理共同组成预算管理委员会，制定预算目标，审批预算重大调整方案，跨部门协调资源等。在各部门设立专职预算员，负责分解目标至具体工作岗位，财务人员应当嵌入销售、维修保修、售后等业务部门中，对业务决策的财务可行性进行评估，实时监测预算执行偏差，推动业务数据和财务数据的双向反馈。
建立跨部门协同机制，定期召开预算联席会议，由财务部牵头协调市场、供应链等部门资源冲突问题，通过结构化会议流程，以数据为驱动、借助科学决策工具和闭环跟踪机制，可将预算联席会议从“问题讨论会”升级为资源再平衡引擎，有效破解部门本位主义，实现企业整体效益最大化。
第7章研究结论和展望
7.1研究结论
本研究以Z企业为案例，从业财融合视角对其全面预算管理问题进行了深入分析，发现其预算管理目标与战略脱节，导致战略目标无法落地；预算编制过程中也存在编制方法单一，编制内容不全面，编制流程不合理等问题，导致预算对经营活动的指导有限；在预算执行控制方面，预算管理动态滞后，信息系统应用不足，导致预算管理资源配置效率低下，无法防控风险。基于以上问题优化了预算管理流程，建立了预算动态响应机制。通过研究，得出以下结论：
第一，业财融合是预算管理优化升级的必由之路。在数字化、智能化转型的背景下，预算管理要助力战略落地，要打破部门壁垒，要动态调整，都离不开业财融合机制，预算管理是业财融合落地的重要举措，业财融合是预算管理升级的必由之路。通过贯通数据孤岛，数据推动决策，动态资源配置，促进预算管理转变为“导航仪式”的价值共创工具。
第二，预算目标合理设定可以助力企业战略落地，预算指标联动是企业风险防控的重要基础。传统预算管理的基本战略→财务指标分解→业务活动，主要以货币价值展现，是单向的管理过程，这就导致战略目标与实际业务可能存在脱节情况。通过在预算指标中设置业务指标，并且关联财务指标，实现战略↔业务活动场景↔财务资源配置，增强了企业对业务活动与战略匹配的关注，通过动态循环促进企业战略落地，可实现企业对风险进行联防联控。预算管理不仅是资源配置工具，通过动态监测业务类预算指标，可及时发现市场变化，监测财务类指标可及时发现企业内部经营过程风险，适时采取合理方式主动化解风险。
参考文献（略）
