第6章 风险管理视角下的A公司内部审计优化方案及保障措施
6.1 完善内部审计制度
6.1.1 制定风险管理导向的审计规范
为保障风险管理导向审计规范的有效实施，A公司除了构建核心要素、遵循实施步骤、持续优化规范以及促进与内部控制协同外，还应重点针对这些高风险点进行防控。在审计计划制定阶段，A公司可引入专门的风险评估软件，利用大数据分析公司各业务板块的风险数据，为审计计划提供科学依据。例如，在分析新农业业务风险时，结合农产品市场价格波动数据、自然灾害发生概率等信息，确定重点审计领域和项目，确保审计计划能够覆盖关键风险点。同时，A公司应建立业务流程跟踪小组，定期深入各业务部门，及时发现制度与实际业务流程的脱节之处并加以调整。以物流业务为例，跟踪小组可实地考察运输、仓储环节，对比现有审计制度规定，及时更新审计要点和流程，使其与实际业务相符。此外，设立审计规范监督岗位，对审计规范的执行情况进行日常监督，确保审计人员严格按照规范开展工作，降低因审计制度不完善带来的风险，提升内部审计对企业风险的防控能力，保障企业稳定运营。面对A公司所处的复杂多变的市场环境和经营风险，建立以风险管理为核心的审计规范对于增强内部审计的效能至关重要。这一规范的目的是将风险的发现、分析和处理贯穿于审计活动的始终，确保内部审计能够准确地发现企业运营中的潜在风险，并向企业提供有效的风险管理方案。
第7章 结论与展望
7.1 研究结论
本研究围绕风险管理视角下国有企业内部审计优化展开，以A公司为案例进行深入剖析，在梳理国有企业内部审计与风险管理现状、分析A公司内部审计问题及提出优化方案的过程中，得出以下结论：国有企业内部审计制度虽已初步建立，但在完善性和执行力度上存在差异。部分企业内部审计制度更新不及时，与实际业务需求脱节，难以有效发挥对风险的识别和防控作用。审计人员专业能力参差不齐，在风险管理、内部控制和信息技术应用方面存在短板，限制了内部审计在风险评估中的有效性。风险管理体系建设方面，部分企业在风险识别、评估及应对措施的制定和执行上存在不足，风险评估方法科学性欠缺，难以准确量化风险程度。
A公司内部审计制度不健全，在新农业和电商业务拓展时，对关键环节的审计规定不明确，且制度更新滞后。审计人员专业人才缺乏、技能不足，专业背景单一，在财务审计、风险管理和信息技术应用等技能上有待提升，培训和发展机会也较少。审计方法与手段落后，过度依赖传统审计方法，现代审计技术引入缓慢。审计成果运用不足，发现的问题和建议采纳率低，缺乏有效跟踪监督，风险监控与调整机制也存在缺陷。运用AHP方法对A公司内部审计风险评估后发现，审计制度完善环节、审计人员能力提升环节风险较为突出，这些风险发生频率较高且不易被及时发现。
针对A公司的问题，本研究提出了一套全面的优化方案，包括完善内部审计制度，制定风险管理导向的审计规范，建立风险预警与应急响应机制；加强审计团队建设，优化人员结构，开展定期培训；创新审计方法与手段，推进审计信息化建设，实施远程审计与持续监控；强化审计成果运用与整改，建立审计成果反馈与沟通机制，实施严格的整改跟踪与问责。通过这些措施，A公司在内部审计优化方面取得了一定积极效果，提升了内部审计在风险管理中的作用。以组织、制度和文化为切入点设置保障措施，在确保优化方案的顺利落实。虽然优化期间存在着制度执行力度不足等挑战，不过仍然可以为A公司及同类企业提供有益借鉴。
参考文献（略）
