6 结论与展望
6.1 研究结论
通过对X矿业公司工程项目内部控制的案例研究，发现其内部控制体系在防范重大风险方面发挥了基础性作用，但仍存在多方面亟待改进的缺陷。研究显示，该公司在工程立项、招投标管理等关键环节建立了标准化的控制流程，有效规避了重大资金损失和合规风险。然而，治理结构中的权力集中现象导致决策监督失衡，董事会专业委员会职能虚化，审计委员会对工程项目的监督频率仅为行业平均水平的60%。在风险评估方面，公司尚未建立量化的风险评价模型，对环保合规等新兴风险的识别滞后约3-6个月。控制活动执行过程中，跨部门协作效率低下导致工程变更审批周期延长40%，而分散的信息系统使数据共享延迟达72小时以上。环保绩效监控的缺失使得资源利用率较行业标杆低15个百分点，尾矿处理成本超出预算23%。这些问题的根源在于组织架构设计缺陷、风险管理工具缺失以及信息技术整合不足。
最后为了在“双碳”这个大背景下，矿业公司这种高碳型企业的更好发展考虑，本文针对X矿业公司存在的工程项目内部控制缺陷，提出了优化治理结构、透明化关联交易、优化风险评估，构建风险评估模型、制定标准化操作手册、建立跨部门协作平台、构建统一数据平台、实施环保专项审计、实施动态绩效监控的建议，希望能在资源型企业在数字化转型背景下，为同行业企业优化项目管理提供些许参考。
参考文献（略）
