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操作风险视角下B农商行内部控制优化探讨

日期:2024年05月30日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:36
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202405171616015936 论文字数:23696 所属栏目:内部审计论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇内部审计论文,,以理论知识指导实践研究,进一步加深了对B农商行操作风险现状的认识,发现了B农商行在业务流程执行中的问题,并对B农商行现有的内控体系有一个全面、系统的认识。

第一章绪论

第一节研究背景与研究意义

一、研究背景

银行业是资金资源密集行业,在整个社会经济体系中占有重要地位,对经济能否健康运行、稳健发展具有重要意义,而由于其特殊的行业属性,导致其风险的危害也是具有波及性、外延性,不仅会损害金融消费者的合法权益,损害行业形象,透支公众对国家信用的信任,甚至会危害金融秩序的正常运转,进而波及社会的稳定与和谐。但是银行业本身就是一个经营风险的特殊行业,其中市场风险和信用风险是伴随着银行业一同产生的,经过时间的发展,相关研究已较为成熟,防范手段也比较丰富。相较而言,操作风险需要通过内部控制手段予以制约,有较为明显的滞后性。

直到二十一世纪以来,金融服务全球化进程加快,银行不断与时俱进、推陈出新,经营范围早已不是简单的存款和贷款业务,各类新产品、新服务不断涌现,金融服务与金融产品呈现出差异化、多元化的特点,金融市场的竞争日趋激烈,商业银行面临的操作风险也日益严峻。例如巴林银行倒闭事件、法国兴业银行事件等,国内案件有邯郸农行金库盗窃案、陕西、河南非标准黄金质押骗贷案等等。这些风险案件上到银行高管,下到基层柜员,内部防控层层失守,风险管理形同虚设,给商业银行造成了严重经济损失的同时,更损害了银行业的社会形象和公众的信任。

从我国商业银行发展实际来看,操作风险案件表现形式大都是内部员工欺诈或内外勾结盗取银行资产。分析此类问题产生的根源,往往是银行内部控制体系不健全,业务流程和操作规范执行不到位、打折扣、搞变通,内部控制作用发挥受限,风险防控失守。因此,商业银行亟待构建完善的内部防控体系,“重治未病”,科学有效地管理与防范银行的操作风险,管好钱,看好人,扎牢制度防火墙,对促进银行合规经营、提升风险防范能力意义重大。

本文以位于A省三线城市的B农商行为例,通过分析操作风险实际案例,指出B农商行现有内控制度以及制度执行方面的不足之处,有针对性地提出内部控制优化建议,希望可以为B农商行后续健康发展提供一定的借鉴意义。

第二节国内外文献综述

一、国内文献综述

(一)监管机构防范操作风险的系列文件

近些年来,面对层出不穷的操作风险表现形式和日趋复杂操作风险防控形势,作为行业监管机构的银监会,从制度顶层设计的角度,顺应监管环境的变化出台了一系列指引和文件。2007年6月中国银监会发布《商业银行操作风险管理指引》,将防控银行操作风险提升到重要位置,这也是顺应新资本协议要求,明确将操作风险纳入资本监管的范畴,银监会从我国商业银行实际情况出发,制订了此项指引。2015年6月,中国银监会办公厅印发了《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》,明确提出了二十条防控银行柜面操作风险的具体举措,具有很强的实用性、可操作性。2023年7月28日,为了更好应对新发展阶段下操作风险表现形式多样、隐蔽性更强的这一变化,《银行保险机构操作风险管理办法(征求意见稿)》面向社会公众,公开征求意见,主要是适应新发展阶段下银行操作风险防控要求,完善银行操作风险监管规则,进一步明确了明确风险治理和管理责任,细化管理流程和管理工具,压紧压实监管机构的职责。

(二)商业银行内部控制方面的研究

白玉刚(2019)认为通过对商业银行操作风险和内控制度的分析,从理论结合实际的角度,得出高效运行的内部控制机制有利于提升商业银行操作风险防控能力,二者是相互促进、彼此作用的关系。李付强(2019)提出无论从满足监管要求的角度,还是强化自身内控机制建设的角度,商业银行都需要重点关注其内控体系建设情况,及时根据业务开展情况调整、更新,持续提升操作风险的防范能力。连庆(2020)阐述了当前正处于法治化社会深入推进阶段,商业银行的经营管理业务必须在规章制度的框架内规范运行,因此提高合规意识,树立合规操作、合法管理的经营理念有利于保障商业银行健康稳健发展,内部控制体制越健全,制度执行越高效,操作风险发生的概率就越小。汤攀宇、吴琴琴、陈良佳(2020)指出在构建健全的内部控制体系是防范操作风险事件最佳手段之一,并且在制度执行的过程中,要加强业务操作全流程监控,及时预警提示潜在风险点,才能充分防范操作风险的发生。叶聪(2021)强调内部控制对于规范商业银行的经营管理活动至关重要,健全的内部控制体系可以促进各项业务流程有序运行,可以传播合规文化,引导职工树立正确的业绩观、价值观。

第二章概念界定与相关理论分析

第一节概念界定

一、操作风险概念

(一)操作风险的定义

操作风险作为商业银行面临的三大风险之一,因其表现形式多样、隐蔽性较强,可能产生于商业银行业务处理的各个环节,必须引起高度重视,采取措施加强防范。国内外金融监管机构也高度重视操作风险,巴塞尔协议Ⅱ将操作风险纳入到风险资本管理范畴。对于操作风险的定义主要有以下三种:

1.广义的操作风险定义

广义的操作风险将除去信用风险、市场风险以外的,商业银行在经营管理过程中遇到的其他的风险,都定义为操作风险。广义的操作风险内涵和外延十分宽泛。

2.狭义的操作风险定义

从狭义角度看,操作风险的对象仅指银行的运营部门或者操作部门,即在业务流程、工作环节中因操作不当导致利益受损的风险。操作风险狭义的定义大大缩小了其范围,导致部分不属于信用和市场风险的风险因素无法准确归类予以识别和控制。

3.巴塞尔协议对操作风险的定义

《巴塞尔新资本协议》中提出,操作风险是指因为银行内部程序不完善、人为原因或外部因素而引发的风险,这一定义仅包含法律风险,声誉及策略风险则被排除在外。这一规定主要基于以下考虑:法律风险是往往由于商业银行所处外部法律环境发生变化,导致相关法律事务处理应对不当,最终造成银行利益受到损害的风险,属于操作层面处置欠妥造成的风险应纳入定义之中。而策略风险和声誉风险大多和银行管理层的经营决策和职业判断息息相关,非操作层面的风险,难以通过模型量化分析和计算,无法计提对应的风险资本。

第二节理论基础

一、内部控制理论

(一)内部控制理论发展历程

内部控制的概念是伴随着组织内部管理的需要,发展而来的,它作为企业的经营活动中自我调节和自我约束的内在机制,对规范企业运营的意义重大,有效的内部控制是企业进行高效的自我管理的必要组成部分。美国最先开启内部控制方面的研究,主流控制理论的发展阶段如表2-2所示。

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第三章B农商行操作风险管理内部控制现状····························14

第一节B农商行基本情况··························14

一、B农商行简介····························14

二、B农商行组织构架··························14

第四章B农商行操作风险内部控制问题及原因分析··················23

第一节B农商行操作风险典型案例··························23

一、利用定期存单“移花接木”作案····························23

二、人脸识别系统漏洞风险事件······························23

第五章B农商行操作风险内部控制优化建议 ······················29

第一节优化内部控制环境··································29

一、完善内控管理架构·····························29

二、强化从业人员管理··································29


第五章B农商行操作风险内部控制优化建议

第一节优化内部控制环境·


内控环境的优劣对于商业银行操作风险防控是否有效影响重大,结合B农商行实际案例来看,B农商行内控环境较为薄弱,员工合规意识淡薄、内控制度有章不循。因此,结合B农商行实际情况,提出加强合规文化建设、强化从业人员管理、开展警示教育等一系列措施优化内部控制环境。

一、完善内控管理架构

B农商行应不断完善内控管理架构和内控制度体系,坚持依法合规经营,在管理方式上,将风险管理嵌入公司治理架构、融入业务经营流程。一是将操作风险、洗钱风险、流动性风险管理责任上升至董事会层级,通过对风险管理的顶层设计,层层压实各层级的管理责任,细化各岗位的职责,逐步建立了既平行又垂直的风险内控交叉管理模式,形成相互制约、相互监督的内控制度体系。二是优化调整全行业务流程和管理模式,实现了“管办分离”,相互制约,避免“一支笔”“一手清”,进一步完善了内控管架构。三是设立专职合规督导员,压紧压实内部控制“第一责任人”责任,层层传导合规压力,在总行各部门、各网点设立合规督导员岗位,确保风险管和内部控制实现人员、业务、流程全覆盖。四是建立内控要求传导机制,将银行的管理层和基层员工全部纳入内控机制运行情况监督考核,确保内控责任和合规理念层层传导,逐步建立权责分配明晰、业务流程优化的内控机制。

二、强化从业人员管理

B农商行要建立健全从业人员行为管理相关制度,从严管理职工日常行为。一是加强员工行为的日常管理。严格执行员工履职回避、轮岗、预防从业人员金融违法犯罪等规定,重点关注职工八小时之外行为规范以及社会交往情况。同时要加强对员工账户交易、资金借贷、经商办企业、参与民间借贷或非法集资、充当资金掮客或贷款中介、参与洗钱、欺诈、赌博等涉及诉讼或违法犯罪等异常行为的排查和监测。二是拓宽员工行为排查渠道。严格落实从业人员“灰名单”制度,防止“带病流动”,员工行为排查不得流于形式,应建立本人承诺、负责人审核、同级监督的