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高校基建工程跟踪审计监督质量提升探讨

日期:2023年05月11日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:219
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202305082102191190 论文字数:38666 所属栏目:工程管理论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇工程管理论文,本文首先从内部审计理论、审计监督理论以及基建工程跟踪审计理论“利益相关”等相关理论出发,获得理论基础。其次详细的说明提高高校基建工程跟踪审计监督质量在基建工程各个环节中需要做的工作。随后,运用调查问卷法、OWA赋权法及综合分析评价法分析提高高校基建工程跟踪审计监督过程中的影响因素。并实际运用及提出建议评价效果。

第1章绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

十年树木,百年树人,高校基本建设是百年大计的基础保障。新形势下高校基建工程审计环境在变化。首先,高校基建工程项目的资金来源越来越多种多样,不在单一,各种犬牙交错、灵活多变;第二方面是现代工程技术不断创新优化,真正的实现了“没有做不到只有想不到”;第三方面日益增长的审计任务的数量及难度与越发短缺的审计“资料”不足的矛盾日益突出;最后,人民的物质生活丰富了,对审计监督质量要求更高,服务意识要更好。

工程管理论文怎么写

近年来,国家各个相关部门陆续发布了一系列关于内部审计工作的文件。明确了高校基建工程跟踪审计质量的高低,决定了高校的“免疫系统”的建立健全。在国家审计委员会成立的情况下,由于审计环境的变化,从而在某些方面存在问题:在内部审计业务范围方面没有区分好哪些内容是应该做的哪些问题是因为习惯而去做的;在效果实现方面没有解决好哪些是形式上管用哪些是实质上管用;在实现途径方面存在很多费力、费时、费钱的行为;在定位把握方面容易出现审计缺位和越位的现象。而传统的全过程跟踪审计从立项设计阶段开始事无巨细,已不能完全适应高校内部审计的需求。新形势下,需要我们深化对高校基建工程跟踪审计的认识。更加注重跟踪审计监督的质量,突出审计监督重点,抓住关键环节,创新审计机制,独立客观的实行高校基建工程跟踪审计监督工作,从而帮助高校提高管理能力,监督基建工程行为的合法合规。

1.2文献综述

1.2.1国外文献综述

1、国外内部审计监督发展历史的相关文献

Blink(1941)发表了世界人类发展历史一本关于内部审计的单行本《TheNature,Function and Procedure of Internal Audit》。在书中第一次把内部审计监督作为组织内部管理的方法和工具,但它没有完全脱离传统的财务审计方式。《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)是国际内审协会发布的权威标准的内部审计概念性框架,为了适应行业发展需求,自1978年制定以来,经历了多次修改填充,最近的一次修订是2017年,增加了一个章节的内容--内审使命,这个简单的增加,确是意义重大,让内部审计机构工作人员增加了光荣感。提纲挈领的描述了内部审计希望在组织内部达成的目标,同时指导内部审计人员如何达到目标,以增加和保护组织价值。同时修订了强制性指南和推荐性指南,修订后的框架将知识与指南完美的结合在一起,作为一个整体,有助于内部审计人员对概念和方法、技术的理解,有助于内部审计工作可持续发展,有助于提高内部审计监督的质量,为日益增长的市场需求提供高质量的内审服务。

2、国外内部审计监督质量研究动态

国外高校内部审计发展较早,速度较快,内部审计体系建设基本完成,审计监督质量较高。在高校日常治理和内部控制中扮演着关键的角色。在国外,各级各类高校均需要审计监督,比如联邦或者国家会进行审计监督、议会审计监督、内部自我净化式的审计监督、社会的基金会的监督审查,必要的时候还需要进行会计师事务所第三方专项审计。目的在于通过对高校内部经济活动、管理活动、财产资产管理活动的分析、评估,将高校运行中可能遇到的风险降到最低或者可以接受的范围内。

第2章相关概念及理论基础

2.1相关概念

2.1.1内部审计

内部审计被称为单位的“免疫系统”,在我国,内部审计基本上覆盖了各级党政机关和国有企事业单位,以确保每一个“主体细胞”都是健康的,从而增加单位抗风险能力。新形势下,内部审计由传统的事后“找毛病”变成预防风险,决策“把关人”。

内部审计,是“外部审计”的对称,是一种由机构内部的某一个部门进行单位内部的专职监督,发挥单位内部“免疫系统”的作用。目的是帮助管理人员实现有效管理和决策,被称为三大审计之一。

高校基建工程跟踪审计是内部审计的重要组成部分,高校基建工程跟踪审计帮助高校管理者做出正确的决策、合理的规划。

2.1.2高校基建工程跟踪审计

1、高校基建工程跟踪审计内涵

高校基建工程跟踪审计是高校内部审计的重要分支,高校基建工程的内部审计主要职能是帮助提高决策水平,保证工程投资效益,促进高校廉政建设。内部审计科室与建设工程主管科室同属于学校内部的行政管理部门,所以高校基建工程跟踪审计很大程度上受影响于各个部门主管领导的权属关系。内部审计科室一方面要协调与基建科室的关系,还要监督管理好外部审计机构的人员与审计质量及确保审计机构的配合程度。按照国家办公厅发布的相关文件,确定高等学校全面实行党委领导下的校长负责制,保证审计工作的监督质量。

2、高校基建工程跟踪审计内容

高校基建工程审计在高校基本建设的持续发展、国家审计战略的调整、高校治理与内部控制体系的建设的大背景下,共经历了三个阶段:第一阶段:建设工程结算审计;第二阶段:建设工程全过程审计。全过程跟踪审计也是目前应用最广泛的模式,根据每个高校的情况大致分为三个模式:1.0版施工阶段开始、事无巨细;2.0版招标阶段开始、突出重点;3.0版立项设计阶段开始、把关审计。第三阶段:建设工程管理审计。采取机制+事项、内部控制审计(归口管理、职责、流程、核心控制等)、重要事项阶段审计(过程把关审计)。

2.2相关理论基础

现有的理论是我们研究问题、解决问题的基础保证。所以本文用质量管理理论、管理理论、国家治理理论、信号传递理论作为研究高校基建工程审计监督质量提升的基石。

2.2.1质量管理理论

质量管理的概念是在上个世纪提出的。随着逐步研究发展,对于质量管理越来越明确细化。每个行业、每个工作都有自身的质量管理标准。审计监督质量就是分析监督过程和业务开展优劣,从项目的立项、设计、招标、施工、结算、资料归档等各个工作的实际核查效果,与规定的差距。

高质量的高等院校跟踪审计监督内涵要保证以下方面:1、审计监督的首要就是客观公正。这是高等院校基建工程跟踪审计监督的基本原则,审计监督单位和被审计监督单位都应该有权益保护。2、审计监督程序合规。做任何事情都要有“规矩”,高等院校内部审计机构做任何工作都必须有法、有规可依。3、监督结果的准确程度。一般要求审计监督结果误差在3-5%以内。这对内部审计机构的工作要求很高。

高质量的高等院校跟踪审计监督要做到以下方面:首先是特征与内涵的要求基本一致,其次是保证跟踪审计监督的科学客观以及独立可靠,同时审计监督要全面充分、准确及时。

第3章高校基建工程跟踪审计监督现状及问题分析.........................19

3.1高校基建工程跟踪审计监督现状..........................19

3.1.1高校基建工程跟踪审计监督流程.......................19

3.1.2高校基建工程跟踪审计监督内容...........................22

第4章高校基建工程跟踪审计监督质量的影响因素分析.......................29

4.1跟踪审计监督质量影响因素的筛选........................29

4.1.1影响因素筛选依据.................................29

4.1.2影响因素筛选过程.....................................29

第5章提升高校基建工程跟踪审计监督质量的对策措施............................51

5.1协调审计部门内部结构环境................................51

5.1.1保证内部审计部门介入跟踪审计监督的时间....................51

5.1.2保证内部审计部门的独立性................................52

第5章提升高校基建工程跟踪审计监督质量的对策措施

5.1协调审计部门内部结构环境

5.1.1保证内部审计部门介入跟踪审计监督的时间

工程管理论文参考

根据教育部、建设部、财政部等相关部委发布的文件规定,高校基建工程项目必须进行跟踪审计,且跟踪审计监督的介入时间为从立项阶段开始。内部审计人员首先要明确基建工程施工前期审计监督的工作内容,以下内容仅供内部审计人员参考分析,找到符合自身高校的审计监督内容:

1、高校基建工程立项及可行性研究阶段的审计监督。查验项目立项的程序和手续是否合规。查核建设工程投资估算是否合理、资金来源是否落实,为学校立项决策提供参考。

2、勘察设计阶段的审计。查核勘探、设计、监理等服务商的招标材料的条款。;查核勘察设计合同主体的合法性,查核取费的合规、合理性;是否对设计提出投资控制的具体要求,对设计概算编制是否有要求和相关约定,对差劲的设计质量的索赔约定是否合理;查核的步骤为:初设(合理)--概算(准)--施工图(符合)---预算(控制)。

3、招投标文件评估。主要检查招标文件的内容是否正当合规,是否完整、严谨,是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;是否存在故意分裂工程项目、躲开招投标等违规操作风险;标段的划分情况。

4、工程量清单及控制价的审查与评价。查核是否按国家相关规范的规定编制,项目特征描述是否准确,量、价的正常合规。

结论与展望

本文首先从内部审计理论、审计监督理论以及基建工程跟踪审计理论“利益相关”等相关理论出发,获得理论基础。其次详细的说明提高高校基建工程跟踪审计监督质量在基建工程各个环节