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LC公司税务筹划探讨

日期:2023年05月23日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:212
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202305161438354559 论文字数:32023 所属栏目:税收筹划论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇税收筹划论文,本文通过选取LC公司分析其所处软件开发行业特性以及我国针对该行业企业出台的优惠政策,从企业立项、研发和销售等活动的纳税现状开展分析,针对存在的问题进行逐个解决,形成税务筹划方案。

1绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑。”党的十八大提出国家发展的核心是科技创新,习近平总书记在十九大报告中提出“加快建设创新型国家”,明确“创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑”。在当今这样的时代背景下,软件企业为代表的科技创新企业已成为优化国家产业结构、推动我国市场经济健康发展和提高我国在全球市场经济中竞争力的重要内生动力。一个创新型国家完善的企业技术创新生态体系既依赖于国家强大支持的创新型企业主体能力、市场机制中的价格调节机制作用和产业链上中到下游完整的技术创新产业链条有机的相互衔接,同时它还十分依赖创新型企业自主科研和创新研发的技术成果转化。企业通过研究开发新的产品或项目,又或者通过对现有的产品要素进行研发和创新,不是为本公司客户创造更直接的利润,同时也能够通过渗透产品到社会各行各业,提升对其现有产品要素更新的整体生产率,提高公司所有产品的行业整体的生产率水平。

各个行业的竞争伴随着全球化经济发展愈演愈烈,数字时代当中的信息软件企业更是经受严峻的挑战。对于企业而言经营成本过高是影响发展的重要原因,而在这其中非常重要组成部分就是企业缴纳的税金。为了支持科技创新和相关产业发展,国家近年来出台了系列的财税优惠政策用于减轻企业税金支出,通过政策调控减少成本费用。但由于大多软件企业缺乏税务筹划意识,并且该行业存在着研发周期长、投入大和市场风险大等一系列问题,国家下发的财税优惠政策并没有享受到位,导致政策调控没有效果最大化,部分软件企业的税收负担仍然较重。针对上述情况可见对软件企业开展税务筹划研究是十分有必要的,通过对软件企业的税务筹划可以落实国家税收优惠政策的同时规范企业纳税行为,不仅减轻企业税收负担还增加企业利润和提升企业发展能力。

1.2文献综述

1.2.1国外文献研究

(1)税务筹划概念研究。国外最早开始研究税务筹划是在上世纪三十年代,经过多年的发展和积累,国外已经逐步形成了税务筹划理论的整体框架,并且在外国企业的经营管理当中开展税务筹划已经是非常重要的一个环节,到现在研究应用成果已经可以为许多企业提供税务筹划参考。汤姆林爵士(1935)首次提出了税务筹划这一理念,是在“税务局长”的案件进行审理时提出来的。他认为人民有权利通过合理方法安排经济活动来实现税务支出的减少,这是税务筹划首次被提出,也是理论研究的开始。Meigs(1987)研究从商业运营和金融活动的角度定义税务筹划,认为税务筹划是通过合理安排生产经营活动使应缴纳的税款减少,实现缴纳税款的最小化。迈伦·斯科尔斯和马克·沃尔夫森(1992)研究认为税务筹划和实务处理错综复杂,在这各种要素关系和细节当中同时也存在着一定规律,通过提供有效税务筹划理论和框架,从企业投资和筹资的角度分析税务筹划的意义,在税务筹划理论的发展上作出了贡献。John.Doyle(1999)研究认为用税后利益的激励会增强企业管理者税务筹划的意识,从而帮助企业减轻税收负担。迈伦斯科尔斯和马克沃尔夫森(2004)研究认为税务筹划的实施会伴随其他非税收的因素而增加支出的成本,强调税务筹划的效果最大化就要求企业在经营决策时必须要考虑税收的影响。Jeffrey(2006)研究认为企业的生产经营目标中需要考虑税务筹划,并且不仅仅追求筹划的目标,还应该建立系统的、科学的税务筹划理论和方法。

(2)税务筹划实践研究。克里斯托弗阿姆斯特朗、詹妮弗布劳恩和大卫拉克尔(2012)研究认为税务筹划的效果主要受人影响,需要通过激励税务筹划的具体实施人——例如税务主管,来确保其在开展税务筹划时能够积极、努力,研究也为企业提供了具体激励的措施。安娜费勒和博拉(2017)共同编著了研究认为影响税务筹划的三大类障碍,提出影响的原因并提出问题,通过提出问题、解决问题的过程去提升企业税务筹划的效果。

2相关概念与理论基础

2.1税务筹划概念

合法、合规是税务筹划最基本的先决条件。在纳税人的涉税事项发生之前通过利用各项税收优惠政策,对企业的经济业务开展合理和合法的筹划,可以减轻企业的税务负担,最大限度地实现自身利益。税务筹划必须符合国家税收法律法规这一原则将其和偷逃税款区分开展。

税收筹划论文参考

2.2软件企业概念及特征

2.2.1软件企业概念

软件企业是指以软件或软件的相关技术为基础为客户提供相关服务或技术的企业。按照业务可以将软件企业划分为软件开发企业、软件外包企业、软件代理企业和软件信息服务企业,其中软件开发企业包括拥有著作权或知识产权的软件产品的独立开发软件企业和在现有软件基础上进行二次开发的软件企业;按照客户类型划分软件企业的客户主要分为政府、企业和消费者个人三大类型。

2.2.2软件企业特征

软件企业与其他企业的主要不同之处是其主要销售信息技术或是销售软件产品,其核心生产力是技术研发人才。优秀的研发人员通过对技术、产品和理念的不断探索与开发推动着软件行业高速发展。优秀的人才和不断的开发创新使得软件企业有以下特点:第一,创新性。对于软件企业来说创新是企业的最基本特点,信息技术领域只有不断开发创新才能够走在时代的前沿。取得一项成果不仅仅是企业创新的终点,更是企业的起点,因为每一项产品和技术在形成著作权后,仍需要根据市场或者是客户需求对现有的技术和产品进行升级和完善。一旦放弃创新和研究,就会让企业失去核心竞争力,最终被市场淘汰。除了要在技术上保持创新以外,企业的管理也需要创新。企业的管理者必须要根据市场制定符合企业发展的创新管理体系,从激发人员的开创性到最终产品的落地,每一个环节都需要科学的、创新的方式,不断的更新和自我完善,才能从内到外的保持企业的竞争性;第二,人力资源密集性。软件企业最核心的生产力是技术研发人才,一个优秀的软件企业必须拥有优秀的技术研发人才,通过结合研发能力与产品需求结合开发出优质的产品。所以人才的需求是软件企业最大的需求,不仅需要个体的出众能力,更需要优秀的团队配合。软件企业在不断发展的过程当中,技术的探索与进步也培养出了大量的科技研发人才,也为我国建立创新型国家提供了人才储备;第三,高风险与高收益性。

3 LC公司纳税现状分析.............................13

3.1 LC公司经营概况................................13

3.1.1公司概况.................................13

3.1.2财务情况...............................13

4 LC公司税务筹划方案............................20

4.1 LC公司税务筹划方案的总体设计..........................20

4.1.1可选择的税收优惠政策总结...............21

4.1.2税务筹划目标.........................22

5 LC公司税务筹划风险防范和保障措施...................44

5.1树立系统性税务筹划的观念.....................44

5.2加强税务筹划风险控制........................45

5 LC公司税务筹划风险防范和保障措施

5.1树立系统性税务筹划的观念

开展税务筹划首要的目的是减少缴纳的税款,实现企业的利益最大化。只有在筹划时从企业整体经营进行考虑,树立系统性税务筹划的观念,将企业的经营活动进行全盘系统考虑,融合到税务筹划方案当中,才能够确保税务筹划方案落实到位。具体要求:一是需要紧密结合企业总体战略目标。税务筹划是一项系统活动,筹划的综合能力要求较高,需要参与企业经营活动的事前、事中和事后,要使税务筹划方案贴合企业的实际情况,就必须在设计税务筹划方案时将企业战略目标融合进去,这一呈现出来的税务筹划方案才是科学可行的;二是需要考虑筹划成本。筹划成本往往决定了一个筹划方案是否可行,包括了企业财务部门、研发部门和采购部门等等的相关系统性税务筹划培训费用;涉税咨询业务的费用以及相关第三方中介机构的评审费用。只有在综合以上的筹划成本,才能够去准确核算筹划的成本,确保选择的筹划方案为符合企业实情的最优方案;三是需要考虑风险防控。涉税零风险理论要求我们在税务筹划时要防范涉税风险的发生,这要求不仅在企业的财务部门开展筹划工作,也要在生产经营各个环节的风险点想全并提前避免,这样才能够不在涉税事项中处于被动;四是需要制定税务筹划制度。企业必须要在内部形成一套严格的税务筹划制度并且配合相关的保障措施。税务筹划制度需要形成规范性的文件,文件必须将企业所涉及的部门和业务都包含进去,同时还必须要包含税务筹划背景、税务筹划方案、税务筹划保障措施、人员培训方案、相关考核措施等内容,其中需要严格明确企业每个部门的职责,例如以企业的财务部门为牵头部门,负责税务筹划的落实,采购、研发部门要配合财务部门对相关费用进行规定等……企业需要按年度制定税务筹划方案,并明确每一时点的安排和落实,通过细化相关规定才能够让制度更明晰的落实。

税收筹划论文怎么写

6总结与展望

6.1总结

党的十九大对现代化强国建设做出了系统部署,明确2035年我国应该要在创新型国家当中列为在前,同时还要在2050年时建立成为世界科技强国,在这样的背景之下,企业科技创新是发展的必要,更是时代的趋势。大力发展技术创新不仅可以为企业带来经济效益,更能够给国家带来技术的进步,为支持企业的创新发展国家发布