第二节 建立增值税信息管理系统 ................................... 42
第三节 加强增值税税收筹划风险管理 ............................... 43
第五章 JT 集团增值税税收筹划方案实施的保障措施
第一节 增强管理层的税收筹划意识
JT 集团管理层对税收筹划工作所持态度，决定了当前设计的增值税税收筹划方案能否顺利实施以及后续的税收筹划工作能否全面开展。长期以来，集团管理层关注的重点都是与集团的经营业绩及发展相关的生产经营及投资等活动，对作为支持性活动的财务工作关注度次之。而管理层对财务的关注重点在于与营运相关的资金情况和展示业绩的财务报表，较少投入精力在税务方面。集团管理层对开展税收筹划工作的意识较为薄弱，对税收相关政策不够熟悉，对税收筹划的概念理解不到位，更认识不到税收筹划对集团的意义所在。在集团管理层看来，税务岗位的工作内容就是简单的开具增值税发票和定时申报税款并按时缴纳，做好税务基础工作，能够应对税务机关的检查即可。通过对 JT 集团进行增值税税收筹划可以看出，集团确实存在一定的增值税税收筹划空间，且节税效果明显，而集团所涉税种较多，包括企业所得税、土地增值税、个人所得税等，这些尚未进行税收筹划研究的税种也可能存在筹划空间。结合集团控制生产经营成本的需求，JT 集团开展税收筹划工作即存在可行性也具有必要性。因此，集团管理层应增强税收筹划意识，了解税收筹划工作的重要性，以及在集团发展中能够起到的作用，其不仅可以减轻集团税负，降低集团税收风险，还能整合集团内外资源，优化业务流程，有效提升集团的运作效率。只有认识到税收筹划的重要性，增强了税收筹划意识，集团管理层才会重视税收筹划工作并支持其开展。得到管理层支持，才能获得资源、资金、人力等方面的投入，使增值税税收筹划方案的实施以及后续税收筹划工作的开展获得强有力的保障。
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第六章 研究结论及展望
当前我国经济结构有待优化，经济下行压力较大，JT 集团所处的建筑行业竞争日益激烈。不利的外部环境势必影响 JT 集团的发展，也迫使 JT 集团必须转变发展方式，不再一味追求高速发展，转而优化自身管理以提升竞争实力，实现高质量发展，因此 JT 集团当下需重点解决的问题便是如何实现降本增效。税收成本是 JT 集团较大的一项付现成本，值得集团重视并予以控制，而要加强对税收成本的控制，税收筹划是最为合法有效的手段。
本文通过分析 JT 集团经营状况、纳税状况等实际情况，发现了以下事实：JT 集团需降低生产经营成本以提升盈利能力；JT 集团纳税情况显示其每年支付的税金较多，增值税是其缴纳税额中占比最大的税种。为降低集团税收成本，有必要进行增值税税收筹划。据此，本文在学习国内外税收筹划相关理论的基础上，综合运用增值税税收筹划方法，结合 JT 集团实际情况，立足集团整体的角度，针对增值税进行了税收筹划方案设计。开展研究后，我们可以得出如下结论：
合理的税收筹划不仅能够减轻 JT 集团的税负，还有助于降低集团的管理成本。从 JT 集团组织结构、内部资金拆借业务、内部关联交易、建立自给供应链、EPC 模式下合同管理等方面进行增值税税收筹划方案设计，由筹划案例的测算可以看出，确实有减轻税负的效果。与此同时，也对 JT 集团的组织结构及一些业务流程进行了梳理及调整，扁平化的组织结构不仅有利于增值税税收征管，还利于集团运行效率的提高；调整后的内部资金拆借业务流程，使资金的来源与去向更为清晰，更利于资金的管控；建立集团内部的自给供应链，有利于集团进行专业化管理。管理效率提高了，管理成本就得到了节约。因此，JT 集团应积极开展整体的税收筹划工作。
参考文献（略）
