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H公司基建工程自动竣工决算模式构建与成效分析

日期:2022年04月02日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:212
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202112241034265179 论文字数:33202 所属栏目:工程管理论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis
相关标签:工程管理论文

本文是一篇工程管理论文,本文在充分借鉴了国内外关于项目管理、工程财务管理体系、竣工决算管理的研究成果,根据 H 公司基建工程的管理现状剖析了基建工程管理过程中存在的问题,全面、系统地阐述了如何借由开展 H 公司基建工程自动竣工决算工作,建立业财管理融合的体系,并结合 H 公司的实际情况提出了相应的实施保障措施,分析了基建工程自动竣工决算功能带来的管理成效并根据实例加以验证。


第 1 章 绪


1.1  研究背景与意义

1.1.1  研究背景

近年来随着我国社会稳步发展,经济持续增长,工业化进程加快,全国各地工程项目的数量和规模日趋增多,对于电力的需求也在持续增加,在这样的背景下电力基本建设规模逐步增大,相应地电力基建工程项目随之大幅增加。我国的电力基建工程项目具有项目综合性强,建设周期长,占用量大,专业技术复杂的特点。电力基建过程是货币资金转化为固定资产形成新的生成能力的过程[1]。对于基建工程项目而言,从最初前期准备阶段直到预期的可使用阶段,对于建设资金的需求量始终很大,因此电力基建工程财务管理就显得尤为重要。在基建工程项目的管理之中,工程财务管理占有重要地位,发挥着重要作用。由于电力基建工程项目建设任务繁重复杂,因此,工程财务管理需要贯穿于整个项目工程之中,具体到全业务流程之中的每一个环节,只有这样才能够充分满足业务管理的要求,提升工程财务管理水平。能够反映实际电力工程造价和投资收益的竣工决算工作则是基建工程项目全过程财务管理的关键环节。

工程竣工决算管理是集多主体性、多阶段性、动态性及系统性特点的管理工作,在工程财务管理之中占有极其重要的地位,工程经济效益最明显的反映,H 公司基建工程决算工作的落实关系到电网基本建设投资与工程造价。工程项目的前期工作、招投标工作、建设实施、费用结算、竣工决算各个阶段环环相扣,工程决算是对全阶段的总结既能反映工程成本,又可综合体现投资结果。强化工程项目的决算管理,对确保电网建设单位合理控制工程的成本,确定工程造价及提升投资经济效益有极大帮助[2]。对比分析工程竣工结算各项费用和设计概算费用,可以直观准确的发现其中存在超支或节约情况,监察该项目是否满足设计要求,为后期建设工程投资管理提供数据支撑[3],通过分析总结,为企业投资经营、经济效益提升积累经验。


1.2  国内外研究现状

1.2.1  国外研究现状

从全世界范围来看,项目管理这一概念最早出现在上世纪五十年代,美国在项目管理模式的发展方面比较早,美国项目管理学会系统作为最具有影响力的机构,历经几十年的探索与研究,在很大程度上推动了项目管理这一学科的进步,同时对于相关理论研究做出了突出的贡献。依据其观点,项目管理具体是指综合项目管理启动、计划、推进、监管以及结束等过程,将其技术、理论、工具等充分应用到项目活动之中,进而达到项目目标的整个过程[11]。国际标准化组织作为世界范围内另一所权威机构,认为项目管理是在一个持续的过程中,为了实现某个特定的目标,针对项目全方位展开的设计、组织、监管等工作的总和[12]。国际标准化组织对于项目管理进行了系统的研究,分解项目管理全过程至五个阶段,即启动、规划、实施、监管、结束。在开展管理工作的过程中,又涉及到了诸多领域,包括成本、范围、进程、人力资源、风险、组织等。概括来说,项目管理就是应用多种有关理论、技术、工具[13],为了达到甚至是超过相关各方对于项目的期望,进行的多种计划、组织、领导与控制等行为[14]。

财务管理具体是指在某个特定的整体目标指导下,对于投资、筹资、运行资金、利润分配等的管理过程。十九世纪五十年代初的《资本预算》首次提出了投资的相关理论,这部著作具有标志性的意义,实现了从融资财务管理向资产财务管理的过渡,促进了财务管理理论的飞速发展。1964 年,夏普和林特纳等人通过大量的研究建立了资本资产定价模型,详细阐述了资产组合过程中收益与风险的关联[ 15 ],并具体阐述了系统性与非系统性风险的区别,指出了降低非系统性风险的具体办法,也就是著名的分散投资,也因此获得了第届诺贝尔经济学奖[16]。70 年代后,金融工具的丰富和发展推动了财务管理理论不断发展和完善[17]。通过相关专家学者的努力探索钻研,现代管理方法得到了长足发展,投资管理理论持续更新深化,主要体现在:科学建立投资决策程序、确定成熟的风险投资决策流程、形成科学的投资决策指标系统[18]。工程项目全流程财务管理历经了一个历史演变的过程。从国际领域来看,大部分是基于评价方法的角度对成本展开预算与管理,并未将其划入成本预算中,这样往往会混淆成本预算和项目评价[19]。随着管理理论的长足发展,国外相关专家对成本预算进行进一步补充,将其描述为企业规划、管理长效投资的过程[20]。经过稳步发展,专家学者进行了系统的分析与研究,进行了更为详细的阐述,认为成本预算指的是经过投资的预期收入与支出对比,进而评估投资报酬的管理步骤[21]。


第 2 章 基建工程自动竣工决算模式构建必要性分析


2.1 H 公司基本情况

黑龙江公司供电营业区域面积 47 万平方公里,占东北供电区域总面积的58.3%,供电总人口约 3833 万人。直接管理单位 26 个,其中地(市)级供电企业 13 个。管理农电企业 131 个。全口径用工 6.64 万人。现有 500 千伏变电站 15 座,  220 千伏变电站 132 座,  500 千伏线路 36 条,线路总长 4703公里,  220 千伏线路 380 条,线路总长 14368 公里。并网电厂 508 座,火电厂 177 座,水电厂 72 座,风电厂 77 座,太阳能电厂 182 座。

截至 2016 年末,公司资产总额 550.4 亿元,负债总额 387.9 亿元,所有者权益 162.5 亿元,资产负债率 70.47%,累计亏损 28.6 亿元。2016 年,受市场大环境和自身因素影响,我省经济继续维持低速增长,一季度 GDP 同比增速 5.7%,全国排名倒数第三位。由于我省产业结构严重失衡,工业主要集中在原油、原煤、森工、钢铁、化工等资源型、传统型行业,随着全国经济增长放缓和经济结构转型,部分大型企业经营陷入困境,大工业电力持续负增长,企业拖欠电费持续增加。1-5 月份,公司售电量同比增长 2.1%,售电量主要依靠一般工商业、居民生活及趸售电量自然增长支撑。

2016 年,全年公司售电量为 692 亿千瓦时,同比增加 16.2 亿千瓦时,增长率为 2.4%。预计实现利润 0.10 亿元,其中主营业务利润亏损 3.6 亿元。近年来为保障电网发展,并落实国家“稳增长”要求,且随着智能电网持续推进,H 公司电网投资规模不断增大,2015 年电网投资额 20.2 亿元, 2016年电网投资额 23.9,增长率为 18%,2017 年截止至 12 月,电网投资完成 31.2亿元。随竣工和投产的工程越来越多,决算转资压力也逐年攀增,工程财务全过程管理难度随之加大。

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2.2 H 公司基建工程竣工决算管理现状分析

财务竣工决算工作具体指的是将实物与货币作为计量单位,全面总结项目从计划准备开始到交付使用整个过程的全部消耗、财务状况、投资效果等,并形成文件,这是企业核算过程中的反映资产价值的文件,能够在很大程度上体现企业的财务情况[ 32 ]。竣工决算的主要工作内容是竣工决算报告的编制,以便提供电力工程项目建设的全貌、设计概算的执行情况,建设资金的使用情况、交付资产的价值及项目建设的经济成果等内容[33]。电力基建工程具备建设周期长、投资额较大的特点,具有分期计价或者按照工程分割单项计价性的特征,每一个单项工程都会包含在基建工程项目的前期、设计、招投标、项目开展、完工与结算决算环节,各环节的财务管理方法和财务支付进度都会对工程产生影响,任何一个阶段出现疏漏都会在最终财务决算中体现出来,进而对工程项目整体财务管理产生影响。

H 公司电力基建工程项目的决算流程为:前期由发展策划部下达年度电网工程综合计划,财务部根据计划编制年度财务预算,并向工程管理部门分批下达电网工程建设投资计划,基建部门根据项目可研提出招标申请,签订服务类合同,物资部门根据采购申请进行采购。由施工单位和监理公司按计划进度进行工程建设,财务部门分阶段进行资金拨付。施工完成后,由基建部门、调度部门、生技部门组织验收,进行预转资。由经研院完成工程建设过程的资金支付等往来账目记账,进行项目结算。最后,由财务部门完成工程项目最后的决算转资。

近年来 H 公司全面开展财务信息化建设工作,加大财务信息化建设力度,进一步加强对集约化管理的支撑,进一步支撑财务管理能力提升。基于业务部门新需求,进一步优化提升财务套装软件财务管理等信息系统功能,提高系统稳定性和实效性,协助业务部门做好会计核算标准化管理、预算全价值链管理、工程全过程管理、税务筹划管理、资产精益化管理的顶层设计工作,编制信息化解决方案并完成相应的系统开发实施工作,进一步支撑财务管理能力的提升,研究构建企业信用评级模型等分析主题,拓展开发投资能力分析模型在各地市公司的应用,进一步提高公司财务分析能力,大力开展财务业务数据质量治理工作,开发实现财务质量校验规则和质量监控功能,不断提高财务业务数据质量;完成财务与各业务系统集成需求的开发实施,提升财务与业务的融合能力。


第 3 章 基建工程自动竣工决算模式构建 ............................... 15

3.1  业财融合的管理思想是构建基础 ...................................... 15

3.2