本文是一篇财政政策论文，本文研究表明，绿色财政政策和绿色税收政策对黄河流域碳排放具有显著的负向作用，还可以通过绿色技术创新、产业结构升级和节能降耗三个渠道来促进黄河流域碳减排。
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1研究背景
1.1.1.1“双碳”战略是我国应对气候变化、减少碳排放的重要举措
近年来，气候变化和环境污染问题日益严重，已经成为全球性的挑战。自工业革命以来，技术进步和人口不断增加，使人类对于传统化石能源的需求与日俱增，导致以二氧化碳为主要代表的温室气体排放量不断增多，加速了碳排放的集聚。1992年联合国大会通过《联合国气候变化框架公约》，该公约是全球首个着眼于全面管控温室气体排放、致力于应对全球气候变暖问题的国际公约。此后，1997年《京都协定书》，2009年《哥本哈根会议》，2015年《巴黎协定》等均从不同角度强调碳减排的重要性，2023年《联合国气候变化框架公约》公布了旨在加快能源转型和大幅减少碳排放的全球脱碳加速器计划，为全球实现脱碳的大目标“加速”。中国作为全球最大的碳排放国之一，积极响应碳减排国际号召并实施“双碳”战略。2020年9月，习近平在第七十五届联合国大会一般性辩论上，向世界作出实现“双碳”目标的中国承诺，不仅彰显了中国深度参与全球气候治理、践行人类命运共同体理念的坚定决心，更是突破资源环境发展瓶颈、探索高质量可持续路径的核心战略。2022年党的二十大报告指出，实现碳达峰碳中和是一场广泛而深刻的经济社会系统性变革。当前，我国已建立碳达峰碳中和“1+N”政策体系。其中“1”是核心顶层设计，“N”是重点领域、重点行业实施方案及相关支撑保障方案。2024年出台的《2024-2025年节能降碳行动方案》进一步强调了通过强化碳排放强度管理，分领域分行业实施节能降碳专项行动。2025年《政府工作报告》进一步明确了中国“双碳”目标在政策力度、技术突破、市场倒逼三个维度全面升级，从“运动式减碳”转向“制度性强制”，从“政策补贴驱动”转向“市场倒逼创新”。这需要处理好发展和减排、整体和局部、短期和长期的关系，将碳达峰碳中和贯穿于经济社会发展的全过程和各方面。
1.2 文献综述
本部分系统梳理了国内外学者关于碳减排的财税政策研究，主要集中于碳排放的影响因素、区域协同促进碳减排以及财税政策促进碳减排三个方面。
1.2.1国外研究综述
1.2.1.1关于碳排放的影响因素研究
国外学者对于碳排放影响因素的研究，主要集中在人口密度、经济发展水平、金融水平、产业结构、对外开放水平等方面。
20世纪70年代，Ehrlich和Holdren（1971）[1]提出了IPAT模型，认为影响环境的三个直接因素是人口、人均财富量和技术。Kaya（1989）[2]提出“Kaya恒等式”，认为碳排放的驱动因素为能源碳强度、单位GDP能源强度、人均GDP以及人口规模。Kverndokk（1995）[3]以人口规模作为分配指标对碳排放权的初始分配进行尝试。Rahman（2017）[4]通过对亚洲人口大国的研究发现了出口对于环境质量有着显著的负向影响。Zaman和Moemen（2017）[5]通过构建三次产业结构与碳排放的关联模型，实证解析其驱动效应后发现：农业占比提升呈现显著碳抑制效应，工业结构比重增加则产生明显碳增排效应，揭示出不同产业形态对生态环境的结构性影响差异。Camila和Gramkow（2019）[6]强调完善绿色财政激励机制有助于推动绿色技术创新迭代，并有效强化产业自主创新能力。Cheng等（2020）[7]研究结果表明，中国财政分权制度对二氧化碳排放的作用呈现非线性特征，随着地区人均财政支出水平提升，其促进二氧化碳减排的政策效应更显著。Liu和Hao（2023）[8]利用空间联立方程模型研究发现，数字经济发展会影响周边城市空气污染和碳排放。
1.2.1.2关于区域协同促进碳减排的研究
第一，关于区域协同。Ansoff（1965）[9]首次提出协同的概念，协同指企业群体间相互独立但整体上又协调合作，该理论自诞生起便引发学界持续热议，其制度创新性在于将协同治理嵌入跨域生态环境问题，实现了跨行政区生态治理的效能跃升。Haken（1988）[10]系统地论述了协同理论，指出协同理论的最初释义是在一个复合系统中，子系统之间的相互作用将汇聚成一种新生力量，推动复合系统实现由无序到有序的转变，后被广泛应用于城市与区域发展问题的研究中。第二，关于区域协同治理大气污染，促进碳减排。Jutze和Gruber（1962）[11]的研究最早揭示大气污染具有显著的空间扩散属性，其负面效应将突破单一行政区划界限，对社会经济生态民生多维复合系统产生连锁冲击。
第2章 相关概念及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1碳排放双控
“双控”即对总量和强度两方面进行控制。在环境保护和可持续发展领域，主要包括“能耗双控”和“碳排放双控”两个方面。能耗双控是指能源消费总量和强度控制，不区分能源类型，旨在约束用能总量与强度。碳排放双控是指碳排放总量和强度控制，区分能源类型，重点约束化石能源消费的总量与强度。伴随能源清洁低碳转型推进，可再生能源将成为能源消费主体，需要区分能源类型进行约束以实现经济与生态的协同发展，因此需要能耗双控将逐步过渡至碳排放双控。能耗“双控”逐步转向碳排放“双控”，是我国“双碳”战略实施过程中的一项基础性、前置性的制度变革，不仅彻底打破了能耗“双控”对可再生能源发展和能源化工产业的约束，而且能够更好地服务于我国“双碳”战略，加快新质生产力发展，有助于在全球范围内形成零碳经济竞争新优势。碳排放双控将成为中国实现碳达峰与碳中和这一“双碳”目标的核心政策措施[78]。
能耗双控与碳排放双控的目标与手段有所不同。具体来讲，在目标方面，能耗双控的主要目标是减少对非可再生能源的依赖，提高能源利用效率，降低能源成本，同时最大限度减少对环境造成的负面影响。碳排放双控的主要目标是实现碳中和，即通过减少温室气体排放和增加碳汇来平衡碳排放量，从而减缓气候变化的影响。在手段方面，能耗双控通过提高能源效率、采用清洁能源和实施节能措施来降低能源消耗。碳排放双控主要通过减少温室气体排放、提高碳汇和实施碳捕捉技术来减缓全球气候变化，而现阶段主要控制对象是二氧化碳。
2.2 理论基础
2.2.1外部性理论
外部性理论起源于19世纪末，其雏形为Marshal（l马歇尔）于1890年在《经济学原理》中提出的“外部经济”概念。1920年，Pigou（庇古）首次运用现代经济学方法，从福利经济学视角对外部性问题展开系统性研究，并明确提出外部经济存在正外部性与负外部性。当存在外部不经济性即负外部性时，私人净边际产品会超过社会净边际产品。在此情形下，国家可通过征税加以调节，这种税被称作庇古税。庇古税依据污染危害程度向排污者征收，旨在利用税收填补排污者生产的私人成本与社会成本间的差值，促使两者趋于一致，从而矫正外部影响。庇古税理论对外部性的治理措施是外部性的内部化，而其在控制碳排放问题上的具体体现就是“碳税”；1960年，Coase（科斯）从产权界定角度对外部性进行创新发展，在产权界定清晰和交易费用为零的情况下，无论产权归谁，都可以产生资源配置的最佳化结果，结果是有效率的。产权理论在控制碳排放问题上的具体体现就是碳排放权交易政策。
碳排放具有明显的外部性，对经济、社会产生巨大的边际外部性成本。即排放碳的部门尽享其产生的收益，然而，因碳排放所引发的诸如气候变化等这类问题，却要由全体部门共同背负。不仅如此，碳排放所导致的不良后果往往存在较长的滞后期。同时，由于市场在短期内难以对绿色产品进行合理定价，致使碳排放负外部性问题无法依靠市场自身力量有效解决。所以，必须借助宏观调控政策的强力干预，才能纠正碳排放的负向外部性。对此，政府应通过行之有效的财税政策矫正这种负外部性，其中实现外部性内部化是最常见的方法之一，内部化外部性意味着通过一定手段让污染物排放者承担其污染物排放行为所带来的社会成本，从而激励其减少污染物排放量，实现经济的可持续发展和社会的整体福祉。
第3章 黄河流域碳排放现状及面临的挑战 ......................... 23
3.1 黄河流域碳排放现状 .................................. 23
3.1.1 碳排放量测算方法 .................................. 23
3.1.2 黄河流域碳排放总体情况 .......................... 24
第4章 黄河流域碳减排财税政策的演变 ........................... 35
4.1 以行政手段为主的碳减排财税政策(1978-1994 年) .................. 35
4.1.1 环保制度的确立 .................................. 35
4.1.2 财税政策的制定 ............................... 35
第5章 财税政策对黄河流域碳减排的实证分析 ....................... 44
5.1 模型构建与变量说明 ................................ 44
5.1.1 模型构建 ........................ 44
5.1.2 变量选取与数据来源 ....................... 44
第5章 财税政策对黄河流域碳减排的实证分析
5.1 模型构建与变量说明
5.1.1变量选取与数据来源
5.1.1.1变量说明
基于我国2008-202
